.png)
Samochód firmowy w Holandii
Każdy kilometr przejechany w celach służbowych jest kilometrem „firmowym”, bez względu na to, czy jedziesz samochodem firmowym, czy prywatnym. Jako właściciel firmy, użytkujący samochód w celach służbowych, masz do wyboru trzy opcje, o których opowiem w tym artykule.
1. Samochód prywatny, używany także do celów firmowych
W tym przypadku należy rejestrować kilometry przejechane służbowo i przy rozliczeniu podatku wykazać je jako koszt. Na rok 2020 można odliczać zryczałtowaną sumę €0,19 za kilometr, co dla większości samochodów porównywalne jest z faktycznymi kosztami użytkowania. W tej sytuacji jednak teoretycznie tracimy, ponieważ nie ma ona zbyt wielu korzyści podatkowych, jednak z drugiej strony - zachowujemy swobodę wykorzystywania auta prywatnie.
Wpływ na podatek VAT
Czy używasz samochodu prywatnego w celach biznesowych? W takim przypadku możesz odliczyć podatek VAT od użytkowania (paliwo, naprawy itp.), o ile samochód jest wykorzystywany do obrotu, który podlega opodatkowaniu. Istotne jest tutaj prowadzenie dokładnej rozpiski z kilometrami, aby móc ustalić stosunek użycia samochodu w celach służbowych do celów prywatnych (np. 60% w celach prywatnych, 40% w służbowych, a zatem można odliczyć 40%).
2. Samochód firmowy, ujęty w bilansie firmy i używany tylko do celów służbowych
Na początku chciałabym zaznaczyć, że przekonanie urzędu podatkowego do tego, że nie używasz samochodu firmowego do celów prywatnych, będzie naprawdę trudne w przypadku gdy nie posiadasz drugiego samochodu – prywatnego. W tej opcji masz możliwość przejechania prywatnie do 500 km rocznie, jednak oznacza to skrupulatną rejestrację wszystkich przejechanych kilometrów.
Wpływ na podatek VAT
Posiadanie auta firmowego ma oczywiście korzyści. W tym przypadku uzyskujemy 100% zwrotu podatku BTW. Ponadto możemy wliczyć w koszty firmy:
- roczną amortyzację auta;
- ubezpieczenie auta;
- podatek drogowy;
- paliwo;
- serwis i naprawy.
Prawidłowa rejestracja kilometrów powinna zawierać:
- markę, typ, tablicę rejestracyjną, okres użytkowania i liczbę przejazdów;
- datę;
- początek i koniec stanu licznika;
- adres wyjazdu i przyjazdu;
- informację o tym, czy podróż była prywatna lub służbowa.
Możesz śledzić te kilometry ręcznie lub zrobić to automatycznie za pomocą systemu rejestracji kilometrów GPS.
Masz samochód dostawczy i używasz go tylko w celach biznesowych? Możesz zatem złożyć „Deklarację wyłącznie do użytku służbowego dot. samochodu dostawczego”. Nie musisz wtedy prowadzić rozpiski z kilometrami.
3. Samochód prywatny, ujęty w administracji firmy i użytkowany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych
Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych podlega w Holandii opodatkowaniu. Opodatkowanie prywatnego użytkowania samochodu służbowego odbywa się według mechanizmu zwanego bijtelling i oznacza "doliczenie", które powoduje, że płacimy wyższy podatek dochodowy. Opcja ta nie zobowiązuje cię rejestracji kilometrów, ponieważ już i tak płacisz podatek w postaci bijtellingu.
Wysokość bijtellingu
|
Emisja CO2 |
2020 |
|
0 gram |
4% |
|
0 -106 gram |
22% |
W przypadku samochodów starszych, niż 15 lat, znanych również jako youngtimery, zastosowanie mają inne przepisy - bijtelling wynosi wówczas 35% bieżącej wartości samochodu (wartości rynkowej na dany moment).
Wpływ na podatek VAT
Jeździsz samochodem firmowym również w celach prywatnych? Zapłacisz zatem podatek VAT od prywatnego użytku. Dokonujesz tego w ostatnim rozliczeniu kwartalnym, a kwota do zapłaty to wartość katalogowa samochodu, w tym BPM i VAT, pomnożone przez:
- 1,5% jeżeli nie odliczałeś podatku VAT przy zakupie samochodu
ALBO
- 2,7% jeżeli odliczałeś podatek VAT przy zakupie samochodu.