08 sierpień 2020

Samochód firmowy w Holandii

Każdy kilometr przejechany w celach służbowych jest kilometrem „firmowym”, bez względu na to, czy jedziesz samochodem firmowym, czy prywatnym. Jako właściciel firmy, użytkujący samochód w celach służbowych, masz do wyboru trzy opcje, o których opowiem w tym artykule.

 

1. Samochód prywatny, używany także do celów firmowych

 

W tym przypadku należy rejestrować kilometry przejechane służbowo i przy rozliczeniu podatku wykazać je jako koszt. Na rok 2020 można odliczać zryczałtowaną sumę €0,19 za kilometr, co dla większości samochodów porównywalne jest z faktycznymi kosztami użytkowania. W tej sytuacji jednak teoretycznie tracimy, ponieważ nie ma ona zbyt wielu korzyści podatkowych, jednak z drugiej strony -  zachowujemy swobodę wykorzystywania auta prywatnie.

 

Wpływ na podatek VAT

 

Czy używasz samochodu prywatnego w celach biznesowych? W takim przypadku możesz odliczyć podatek VAT od użytkowania (paliwo, naprawy itp.), o ile samochód jest wykorzystywany do obrotu, który podlega opodatkowaniu. Istotne jest tutaj prowadzenie dokładnej rozpiski z kilometrami, aby móc ustalić stosunek użycia samochodu w celach służbowych do celów prywatnych (np. 60% w celach prywatnych, 40% w służbowych, a zatem można odliczyć 40%).

 

2. Samochód firmowy, ujęty w bilansie firmy i używany tylko do celów służbowych

 

Na początku chciałabym zaznaczyć, że przekonanie urzędu podatkowego do tego, że nie używasz samochodu firmowego do celów prywatnych, będzie naprawdę trudne w przypadku gdy nie posiadasz drugiego samochodu – prywatnego. W tej opcji masz możliwość przejechania prywatnie do 500 km rocznie, jednak oznacza to skrupulatną rejestrację wszystkich przejechanych kilometrów.

 

Wpływ na podatek VAT

 

Posiadanie auta firmowego ma oczywiście korzyści. W tym przypadku uzyskujemy 100% zwrotu podatku BTW. Ponadto możemy wliczyć w koszty firmy:

  • roczną amortyzację auta;
  • ubezpieczenie auta;
  • podatek drogowy;
  • paliwo;
  • serwis i naprawy.

 

Prawidłowa rejestracja kilometrów powinna zawierać:

  • markę, typ, tablicę rejestracyjną, okres użytkowania i liczbę przejazdów;
  • datę;
  • początek i koniec stanu licznika;
  • adres wyjazdu i przyjazdu;
  • informację o tym, czy podróż była prywatna lub służbowa.

Możesz śledzić te kilometry ręcznie lub zrobić to automatycznie za pomocą systemu rejestracji kilometrów GPS.

Masz samochód dostawczy i używasz go tylko w celach biznesowych? Możesz zatem złożyć „Deklarację wyłącznie do użytku służbowego dot. samochodu dostawczego”. Nie musisz wtedy prowadzić rozpiski z kilometrami.

 

3. Samochód prywatny, ujęty w administracji firmy i użytkowany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych

 

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych podlega w Holandii opodatkowaniu. Opodatkowanie prywatnego użytkowania samochodu służbowego odbywa się według mechanizmu zwanego bijtelling i oznacza "doliczenie", które powoduje, że płacimy wyższy podatek dochodowy. Opcja ta nie zobowiązuje cię rejestracji kilometrów, ponieważ już i tak płacisz podatek w postaci bijtellingu.

 

Wysokość bijtellingu

Emisja CO2

2020

0 gram  

4%

0 -106 gram

22%

 

W przypadku samochodów starszych, niż 15 lat, znanych również jako youngtimery, zastosowanie mają inne przepisy - bijtelling wynosi wówczas 35% bieżącej wartości samochodu (wartości rynkowej na dany moment).

 

Wpływ na podatek VAT

 

Jeździsz samochodem firmowym również w celach prywatnych? Zapłacisz zatem podatek VAT od prywatnego użytku. Dokonujesz tego w ostatnim rozliczeniu kwartalnym, a kwota do zapłaty to wartość katalogowa samochodu, w tym BPM i VAT, pomnożone przez:

  • 1,5% jeżeli nie odliczałeś podatku VAT przy zakupie samochodu

ALBO

  • 2,7% jeżeli odliczałeś podatek VAT przy zakupie samochodu.

 

Foto.: Mak on Unsplash